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相続税と110万円非課税で迷ったときに確認したいこと

相続手続きや必要書類について、家族が明るい部屋で落ち着いて話し合うイメージ

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相続税と110万円非課税を考えるときは、贈与税の基礎控除、相続税の基礎控除、生前贈与加算、誰から誰へ渡したお金なのかを分けて確認することが大切です。

「毎年110万円までなら非課税」と聞くと、相続税対策として安心してしまうことがあります。

ただ、110万円という数字は、相続税そのものの非課税枠ではありません。主に贈与税の暦年課税で出てくる基礎控除の話です。

このページでは、「相続税 非課税 110万」で調べている方に向けて、110万円の意味、生前贈与と相続税の関係、勘違いしやすい注意点をコラムとして整理します。

110万円は、相続税そのものの非課税枠ではない

相続税を調べていると、「110万円まで非課税」という情報を見かけることがあります。

ここで注意したいのは、110万円が相続税の基礎控除ではないという点です。

相続税の基礎控除は、法定相続人の人数によって計算します。一方、110万円は、贈与税の暦年課税で出てくる基礎控除額として考える数字です。

つまり、「110万円までなら相続税がかからない」と単純に考えると、相続税と贈与税の話が混ざってしまいます。

まずは、次のように分けて確認してください。

  • 相続税の基礎控除の話なのか
  • 贈与税の110万円基礎控除の話なのか
  • 生前贈与を受けた人が相続財産も取得するのか
  • 贈与された時期が相続開始前の一定期間内か
  • 現金、預貯金、不動産、保険など財産の種類は何か
  • 贈与契約書や振込記録などが残っているか
  • 相続税申告が必要そうか

110万円の非課税だけを見るのではなく、「贈与税の話」と「相続税の話」を分けることが大切です。

110万円以下の贈与でも、相続税で関係することがある

暦年課税では、1年間に贈与を受けた財産の合計から110万円の基礎控除額を差し引いて贈与税を考えます。

そのため、年間110万円以下の贈与であれば、贈与税がかからないと考えやすくなります。

ただし、相続の場面では、相続開始前の一定期間内に被相続人から受けた贈与が、相続税の課税価格に加算されることがあります。この場合、贈与税がかかっていたかどうかだけでは判断できません。

1. 贈与税の110万円

1年間に受けた贈与について、贈与税を考えるときの基礎控除です。誰からいくら受け取ったか、同じ年に複数の人から贈与を受けたかも確認します。

2. 相続税の生前贈与加算

相続開始前の一定期間内に受けた贈与は、相続税の計算で加算対象になることがあります。110万円以下だから相続税でも必ず関係しない、とは言い切れません。

3. 記録の残し方

贈与があった場合は、贈与契約書、振込記録、通帳、受け取った日、金額、贈与者と受贈者の関係を整理しておくと、相続時に確認しやすくなります。

110万円非課税という言葉だけで安心せず、相続税の計算に戻ってくる可能性があるかを確認することが大切です。

110万円の贈与を考える前に、目的をはっきりさせる

生前贈与を考えるとき、「毎年110万円までなら大丈夫」と金額だけで進めてしまうことがあります。

しかし、相続対策として考えるなら、金額より先に、なぜ贈与するのかを整理することが大切です。

相談前には、次の内容をメモしておくと確認しやすくなります。

  • 誰から誰へ贈与したいのか
  • 毎年の贈与なのか、一度だけの贈与なのか
  • 現金、預貯金、不動産、株式など何を渡すのか
  • 贈与する目的は生活費、教育資金、相続対策のどれに近いか
  • 贈与契約書や振込記録を残せるか
  • 贈与した人が近いうちに相続になる可能性があるか
  • 相続税申告が必要そうな財産規模か
  • 他の相続人との不公平感が出ないか

110万円の非課税を使うかどうかより、贈与の目的、記録、相続時の扱いを分けて考えることが大切です。

110万円非課税で迷ったら、3つに分ける

相続税対策で110万円という数字を見ると、「毎年この範囲なら問題ない」と考えたくなります。

でも、110万円は相続税そのものの非課税枠ではありません。贈与税と相続税を分けて見ないと、判断を誤ることがあります。

1. 贈与税の110万円

1年間に贈与を受けた財産について、贈与税を考えるときの基礎控除です。同じ年に誰からいくら受け取ったかを整理します。

2. 相続税に戻る可能性

相続開始前の一定期間内に被相続人から受けた贈与は、相続税の計算で加算されることがあります。110万円以下で贈与税がかからなくても、相続税では確認が必要です。

3. 家族間で揉めない記録

贈与契約書、振込記録、通帳、贈与の目的を残しておくと、相続時に説明しやすくなります。節税だけでなく、家族間の納得感も考えておきましょう。

110万円非課税で大切なのは、「非課税だから大丈夫」と決めることではなく、贈与税、相続税、家族間の記録を分けて考えることです。

110万円非課税で迷ったら、近いページを確認する

110万円非課税を調べている背景には、贈与税、相続税、基礎控除、非課税枠、生前贈与、税理士費用、家族間の話し合いなどが関係していることがあります。近いページから確認してください。

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110万円非課税を使う前に、相続時の扱いを確認する

相続税と110万円非課税は、贈与税の基礎控除、生前贈与加算、相続税の基礎控除、贈与の記録を分けて確認すると判断しやすくなります。

110万円までなら非課税という情報だけを見ると、すぐに生前贈与を進めたくなるかもしれません。

でも、相続税との関係では、贈与した時期、贈与した人、受け取った人、相続財産を取得するかどうかが関係することがあります。

今日できる確認は、次の5つです。

  1. 110万円は贈与税の基礎控除として理解する
  2. 相続税の基礎控除とは別物として分ける
  3. 誰から誰へ贈与したかを記録する
  4. 贈与契約書や振込記録を残す
  5. 相続税申告が必要そうな場合は税理士などへ確認する

110万円非課税は便利な考え方ですが、相続税対策として万能ではありません。金額だけで判断せず、贈与の記録と相続時の扱いを確認しておきましょう。

相続税と110万円非課税についてよくある質問

Q. 110万円までなら相続税も非課税ですか？

A. 110万円は、主に贈与税の暦年課税で出てくる基礎控除額です。相続税そのものの非課税枠ではないため、相続税の基礎控除や生前贈与加算とは分けて確認してください。

Q. 110万円以下の贈与なら相続税に関係しませんか？

A. 必ず関係しないとは言い切れません。相続開始前の一定期間内に被相続人から受けた贈与は、贈与税がかかっていなくても、相続税の計算で確認が必要になる場合があります。

Q. 毎年110万円ずつ贈与すれば安全ですか？

A. 金額だけで安全とは判断できません。贈与の目的、契約書、振込記録、贈与した時期、相続時の扱い、家族間の納得感を合わせて確認することが大切です。

Q. 110万円の贈与を考える前に何を準備すればよいですか？

A. 誰から誰へ、いつ、いくら、何を贈与するのかを整理してください。贈与契約書、振込記録、通帳、相続財産の全体像も確認しておくと、相続時に説明しやすくなります。

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